税收“黑名单”,你所应知道的

2017-11-22 字体:

  在2017年这个“大数据治税”以及国家税务总局“联合治税”的大环境下,企业面临的挑战是空前的,如果企业和个人上了税收黑名单,将受到34部门的联合惩戒,你知道什么是税收黑名单和联合惩戒吗?

  一、什么是税收黑名单,如何公布?

  税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后,税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。

  税收违法黑名单由各级税务机关公布,可在各级税务机关官方网站查询。案件信息的公布期限为2年,案件自公布之日起满2年的,从公布栏中撤出,但税务机关在后台要予以保留。

  税收违法黑名单公布的内容包括两方面内容:

  一是案件当事人的基本信息。对于当事人是法人或其他组织的,公布其名称、组织机构代码、法定代表人或者负责人、负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码(隐去部分数字);对于当事人是自然人的,公布其姓名、性别、身份证号码(隐去部分数字)。

  二是案件的主要违法事实、相关法律依据、处理处罚情况和是否移送司法机关等信息。

  什么情况会上税收“黑名单”呢?

  《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告》(2016年第26号)将“黑名单”标准明确如下:

  违法类别

  案件公布标准

  1.偷税(逃避缴纳税款)

  查补税款金额100万元以上,且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上

  2.欠缴应纳税款,妨碍税务机关追缴欠缴的税款

  欠缴税款金额100万元以上

  3.骗取出口退税

  无数额限制

  4.抗税

  无数额限制

  5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

  无数额限制

  6.虚开普通发票

  虚开100份或者金额40万元以上的

  7.私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的

  无数额限制

  8.其他

  虽未达到上述标准,但违法情节严重、有较大社会影响的。

  二、联合惩戒

  由34个部门对“黑名单”企业实施联合惩戒

  1)国家发展和改革委员会

  2)中国人民银行

  3)国家税务总局

  4)中央文明办

  5)中央网信办

  6)最高人民法院

  7)工业和信息化部

  8)公安部

  9)民政部

  10)财政部

  11)国土资源部

  12)环境保护部

  13)住房和城乡建设部

  14)交通运输部

  15)水利部

  16)商务部

  17)卫生和计划生育委员会

  18)海关总署

  19)工商总局

  20)质检总局

  21)食药监总局

  22)国家林业局

  23)国家旅游局

  24)机关事务管理局

  25)外汇管理局

  26)银监会

  27)证监会

  28)保监会

  29)民航局

  30)全国总工会

  31)共青团中央

  32)全国妇联

  33)全国工商联

  34)中国铁路总公司

  联合惩戒有哪些主要措施?

  1)纳税信用级别直接判为D级,适用相应的D级纳税人管理措施,具体为:

  a)公开D级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

  b)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

  c)对出口企业,退税管理类别直接定位四类,从严审核办理退税;

  d)缩短纳税评估周期,严格审核其报送的各种资料;

  e)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

  f)D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;

  2)阻止出境;

  3)限制担任企业的法定代表人、董事、监事及经理;

  4)金融机构融资授信参考;

  5)限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐列车软卧、G字头动车组全部座位和其他动车组一等以上座位、旅游度假、入住星级以上宾馆等;

  6)向社会公示;

  7)限制取得政府供应土地;

  8)列为出入境检验检疫信用D级;

  9)禁止参加政府采购活动;

  10)不予适用海关认证企业管理;

  11)限制政府性资金支持;

  12)从严审核行政许可审批项目,从严控制生产许可证发放;

  13)限制从事互联网信息服务;

  14)限制参与基础设施和公用事业特许经营;

  15)对失信注册执业人员等实施市场和行业禁入;

  16)对当事人及其法定代表人、负责人、高级管理人员和负有直接责任的董事、股东等人员撤销荣誉称号,取消参加评先评优资格;

  17)对属于贸易外汇收支企业名录内的企业,列为货物贸易B类企业;

  18)限制在认证行业执业;

  19)限制取得认证机构资质,限制获得认证证书,已获得认证证书的,暂停或撤销相应的认证证书。

  三、文件依据

  1.《国家税务总局关于修订<重大税收违法案件信息公布办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告 2016年第24号);

  2.《印发<关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016版)>的通知》(发改财金〔2016〕2798号)。

市国税局